بخش اول
دفتر كل:
عبارت است از مجموعه حساب هايي كه براي ثبت و خلاصه كردن اطلاعات
مربوط به رويدادهاي مالي يک واحد اقتصادي استفاده مي شود. نوشتن
دفتر كل بعد از رويدادهاي مالي در دفتر روزنامه انجام مي گيرد.
براي ثبت رويدادهاي مالي در دفتر كل ابتدا رويداد مالي ثبت شده در
دفتر روزنامه مشخص و سپس مراحل انتقال به ترتيب زير انجام مي شود:
۱- پيدا كردن صفحه حسابي كه در دفتر روزنامه بدهكار شده است.
۲- نوشتن شماره رويداد مالي (شماره روزنامه) در ستون مربوطه در
حساب دفتر كل
۳- ثبت تاريخ رويداد مالي در ستون تاريخ
٤- درج مبلغ بدهكار در ستون بدهكار
٥- نوشتن شرح مختصري از رويداد مالي در ستون شرح
۶- نوشتن شماره صفحه دفتر روزنامه در ستون عطف حساب
۷- درج شماره صفحه اي از دفتر كل كه رديف بدهكار رويداد مالي در
آن نوشته شده، در ستون عطف دفتر روزنامه
۸- محاسبه و نوشتن مانده حساب در ستون مربوط
۹- تعيين نوع مانده حساب در ستون تشخيص با نوشتن كلمه «بد» به جاي
بدهكار يا «بس» به جاي بستانكار نمونه اي از انتقال رويداد مالي
مؤسسه دانا به حسابهاي دفتر كل شرح داده شده.
حساب: نقد و بانك
دفتر
كل
صفحه ۱
|
شماره صفحه روزنامه |
تاريخ |
شرح |
بدهكار |
بستانكار |
تشخيص |
مانده |
|
1 |
|
1376
3ابانماه
|
سرمايه گذاري اوليه خانم فضيلت |
۳۲٠٠٠٠٠٠ |
|
بد |
۳۲٠٠٠٠٠٠ |
|
6ابانماه
|
خريد يک دستگاه آپارتمان |
|
۳٠٠٠٠٠٠٠ |
بد |
۲٠٠٠٠٠٠ |
|
8ابانماه |
دريافت وام از آقاي فرشاد |
۱٠٠٠٠٠٠٠ |
|
بد |
۱۲٠٠٠٠٠٠ |
|
14ابانماه |
پرداخت قسمتي از طلب آقاي مجيدي
|
|
۳٠٠٠٠٠٠ |
بد |
۹٠٠٠٠٠٠ |
|
18ابانماه |
خريد ملزومات اداري |
|
٥٥٠٠٠٠ |
بد |
۸٤٥٠٠٠٠ |
دفتر معين:
حساب هاي معين، مجموعه حساب هاي كمكي يا مكمل برخي از حساب هاي
دفتر كل هستند.
حساب هاي معين حساب
دفتر کل
در شكل مي بينيد كه يک حساب دفتر كل (حسابهاي پرداختني) داراي چند
حساب معين است، كه در هر يک اطلاعاتي در مورد تك تك بستانكاران
نوشته مي شود. دفتر معين مستقيماً از روي سند حسابداري نوشته مي
شود. براي نشان دادن نحوه نوشتن دفتر معين از اطلاعات مؤسسه دانا
استفاده مي كنيم.
موسسه آموزش زبان دانا
سند حسابداري
|
شرح |
عطف معين |
معين |
بدهكار |
بستانكار |
|
اثاثه
حساب
هاي پرداختني
فروشگاه مجيد
خريد مقداري اثاثه از فروشگاه مجيدي
|
۱
|
۳٥٠٠٠٠٠ |
۳٥٠٠٠٠٠ |
۳٥٠٠٠٠٠
|
|
|
|
|
۳٥٠٠٠٠٠ |
۳٥٠٠٠٠٠ |
دفتر معين حساب هاي پرداختني
حساب: فروشگاه مجيد صفحه:
۱
|
شماره سند حسابداري |
تاريخ |
شرح |
بدهكار |
بستانكار |
تشخيص |
مانده |
|
۳ |
1376
7ابانماه
|
خريد نسيه اثاثه |
|
۳٥٠٠٠٠٠ |
بس |
۳٥٠٠٠٠٠ |
6
